Self-assessment і січень (штрафи)

Критично важливою датою у календарі кожного року для тих, хто працює в сфері оподаткування фізичних осіб, є 31 січня, коли необхідно подати податкові декларації з самооцінки та сплатити податки. Багато клієнтів відкладають подачу документів агентам до останньої хвилини.

Однак, незважаючи на всі зусилля, деякі не зможуть вчасно подати декларації та необхідні платежі. Що станеться потім? Які ще варіанти можливі?

Штрафи

Існують фіксовані штрафи за:

• Несвоєчасну подачу податкових декларацій,
• Несвоєчасну сплату податків,
• Неінформування податкової спочатку та подальші помилки в деклараціях.

Якщо податкова декларація не подана до 31 січня, накладається штраф у розмірі £100. Якщо декларація не подана протягом наступних трьох місяців, накладається штраф у розмірі £10 на день протягом наступних 90 днів. Якщо декларація прострочена на шість місяців, додатковий штраф становитиме £300 або 5% від несплаченого податку (залежно від того, що більше). Те саме знову застосовується після 12-місячної затримки.

Існують окремі штрафи за несплату податку:

• Якщо протягом 30 днів після 31 січня податок не сплачено, накладається 5% штраф.
• Після шестимісячної затримки накладається ще 5% штраф.
• Через 12 місяців – додатковий 5% штраф.

Важливим моментом при прострочених платежах є те, що крім штрафів, нараховуються відсотки до моменту погашення боргу. Поточна річна процентна ставка (з 26 листопада 2024 року) за податок на прибуток та податок на приріст капіталу становить 7,25%.

Після впровадження системи Making Tax Digital для податку на доходи фізичних осіб у 2026–2027 роках почне діяти нова система штрафів на основі балів – аналогічно до змін у ПДВ у січні 2023 року.