MTD для ITSA: кто должен регистрироваться в 2026 году

MTD для ITSA: кто должен регистрироваться в 2026 году и что делать, если пришло письмо от HMRC

В течение 2025–2026 налогового года многие самозанятые (self-employed) начали получать письма от HM Revenue & Customs о грядущем переходе на систему Making Tax Digital (MTD) для Income Tax.

Естественно, это вызывает массу вопросов у предпринимателей: нужно ли срочно регистрироваться? Что делать, если доходы не дотягивают до £50,000? И есть ли вообще легальные способы отказаться от MTD?

Ниже я разобрала ответы на самые частые вопросы, опираясь исключительно на официальные руководства HMRC.

 

Нужно ли сразу регистрироваться в MTD, если пришло письмо от HMRC?

Нет. Не стоит паниковать. Это письмо — всего лишь информационное уведомление, а не автоматическое требование к немедленной регистрации. Ваша обязанность перейти на новую систему возникает только в том случае, если вы соответствуете установленным критериям. По правилам HMRC, использование MTD обязательно только при превышении определенного порога дохода.

Как понять, попадаю ли я под правила MTD?

Для этого нужно посчитать ваш доход (до вычета расходов) за налоговый год 2025–2026 (с 6 апреля 2025 по 5 апреля 2026 года). Если эта сумма превышает £50,000, вы обязаны вести учет и подавать данные через MTD начиная с 6 апреля 2026 года. Источник HMRC

У меня доход £49,800. Нужно ли мне что-то предпринимать?

Нет. Если ваш доход хотя бы на фунт ниже £50,000, регистрироваться в системе не нужно. Вам также не требуется специально писать в HMRC и уведомлять их об этом. Вы просто продолжаете отчитываться по стандартной, привычной системе Self Assessment.

В какой момент возникает обязанность перейти на MTD?

Это происходит только после завершения налогового года, в котором ваш доход превысил лимит. То есть, если по итогам 2025–2026 года вы заработали больше £50,000, вы должны перейти на цифровой учет с апреля 2026 года. Источник HMRC

А если я просто ожидаю рост дохода в будущем, стоит ли зарегистрироваться заранее?

Нет. Налоговая не требует от вас регистрироваться, опираясь на ваши прогнозы или бизнес-планы. Обязанность определяется строго по факту — на основе реального дохода за уже завершённый налоговый год.

В прошлом году я заработал больше £50,000, но в следующем доходы точно упадут. Что делать?

Правила строги: если ваш доход за 2025–2026 год превысил планку в £50,000, вам все равно придется применять MTD с апреля 2026 года. Даже если вы заранее знаете, что в следующем году заработаете меньше. Критерий жестко привязан к показателям предыдущего налогового года.

Можно ли легально отказаться от MTD?

Да, но только в том случае, если использование MTD для вас объективно невыполнимо (not reasonably practicable). Такое исключение могут сделать из-за серьезных проблем со здоровьем, отсутствия физического доступа к интернету и цифровым технологиям (например, из-за удаленности проживания), возраста или религии.Источник HMRC

Как подать заявление на освобождение от MTD?

Вам нужно связаться с HMRC. Это можно сделать через свой личный налоговый кабинет онлайн или отправив им обычное письмо почтой. В заявлении обязательно укажите, что по уровню дохода вы подпадаете под MTD, но затем подробно опишите свои обстоятельства и объясните, почему вести цифровой учет в вашей ситуации не представляется возможным.

Когда лучше подавать такое заявление?

Если вы уже знаете о своих обстоятельствах, лучше не тянуть и отправить заявление до апреля 2026 года. Если же трудности возникли позже, вы можете обратиться за освобождением по факту их появления.

Я уже зарегистрировался в MTD, но мои доходы упали. Как быть?

К сожалению, простое падение доходов не означает, что вы автоматически выходите из системы MTD.

• Если вы вообще закрыли бизнес, вам нужно уведомить HMRC о прекращении деятельности (self-employment).

• Если бизнес работает, но появились объективные причины, мешающие вести цифровой учет, нужно подать заявление на освобождение (как описано выше).

Будут ли штрафы за то, что я не зарегистрировался заранее?

Нет. HMRC не штрафует за отсутствие «предварительной» регистрации. Штрафы могут быть начислены только в том случае, если вы по закону обязаны применять MTD, но игнорируете это требование после наступления дедлайна.

Подводим итоги

• Ваша обязанность перейти на MTD зависит исключительно от дохода за 2025–2026 налоговый год.

• Доход до £50,000 = никаких изменений, вы остаетесь на старой системе.

• Доход свыше £50,000 = переход на MTD обязателен с апреля 2026 года.

• Освобождение дают только по веским, объективным причинам через прямое обращение в HMRC.

 

Автор: Jelena Vitkovskaja