MTD для ITSA: хто має реєструватися у 2026 році

MTD для ITSA: хто має реєструватися у 2026 році та що робити, якщо надійшов лист від HMRC

Протягом податкового року 2025–2026 багато самозайнятих (self-employed) почали отримувати так звані «листи щастя» від HM Revenue & Customs щодо майбутнього переходу на систему Making Tax Digital (MTD) для Income Tax.

Звісно, це викликає купу запитань: чи потрібно терміново бігти реєструватися? Що робити, якщо доходи не дотягують до £50,000? І чи існують взагалі легальні способи відмовитися від MTD?

Нижче я детально розібрала відповіді на найпопулярніші запитання, спираючись виключно на офіційні інструкції HMRC.

 

Чи потрібно одразу реєструватися в MTD, якщо прийшов лист від HMRC?

Ні. Не варто панікувати. Цей лист — лише інформаційне повідомлення, а не автоматична вимога до негайної реєстрації. Ваш обов’язок перейти на нову систему виникає лише в тому випадку, якщо ви відповідаєте чітко встановленим критеріям. За правилами HMRC, використання MTD є обов’язковим лише за умови перевищення певного порогу доходу.

Як зрозуміти, чи підпадаю я під правила MTD?

Для цього потрібно порахувати ваш дохід (до вирахування витрат) за податковий рік 2025–2026 (з 6 квітня 2025 по 5 квітня 2026 року). Якщо ця сума перевищує £50,000, ви зобов’язані вести облік і подавати дані через MTD починаючи з 6 квітня 2026 року. Джерело HMRC

У мене дохід £49,800. Чи потрібно мені щось робити?

Ні. Якщо ваш дохід хоча б на фунт нижчий за £50,000, реєструватися в системі не потрібно. Вам також не треба писати в HMRC і повідомляти їх про це. Ви просто продовжуєте звітувати за старою, звичною системою Self Assessment.

У який момент виникає обов’язок перейти на MTD?

Це відбувається лише після завершення податкового року, в якому ваш дохід перевищив ліміт. Тобто, якщо за підсумками 2025–2026 року ви заробили більше £50,000, ви маєте перейти на цифровий облік із квітня 2026 року. Джерело HMRC

А якщо я просто очікую на зростання доходу в майбутньому, чи варто реєструватися заздалегідь?

Ні. Податкова не вимагає від вас реєструватися, спираючись на ваші прогнози чи бізнес-плани. Обов’язок визначається суворо за фактом — на основі реального доходу за вже завершений податковий рік.

Торік я заробив більше £50,000, але наступного року доходи точно впадуть. Що робити?

Правила є жорсткими: якщо ваш дохід за 2025–2026 рік перевищив планку в £50,000, вам все одно доведеться застосовувати MTD з квітня 2026 року. Навіть якщо ви заздалегідь знаєте, що наступного року заробите менше. Критерій прив’язаний виключно до показників попереднього податкового року.

Чи можна легально відмовитися від MTD?

Так, але тільки в тому випадку, якщо використання MTD для вас є об’єктивно нездійсненним (not reasonably practicable). Такий виняток можуть зробити через серйозні проблеми зі здоров’ям, вік, релігійні переконання або відсутність фізичного доступу до інтернету та цифрових технологій (наприклад, через проживання у дуже віддаленій місцевості). Джерело HMRC

Як подати заяву на звільнення від MTD?

Вам потрібно зв’язатися з HMRC. Це можна зробити онлайн через свій особистий податковий кабінет або надіславши їм звичайний лист поштою. У заяві обов’язково вкажіть, що за рівнем доходу ви підпадаєте під MTD, але потім детально опишіть свої обставини та поясніть, чому вести цифровий облік у вашій ситуації не є можливим.

Коли краще подавати таку заяву?

Якщо ви вже знаєте про свої обставини, краще не зволікати та відправити заяву до квітня 2026 року. Якщо ж труднощі виникли пізніше, ви можете звернутися за звільненням по факту їх появи.

Я вже зареєструвався в MTD, але мої доходи впали. Як бути?

На жаль, просте падіння доходів не означає, що ви автоматично виходите із системи MTD.

• Якщо ви взагалі закрили бізнес, вам потрібно повідомити HMRC про припинення діяльності (self-employment).

• Якщо бізнес працює, але з’явилися об’єктивні причини, що заважають вести цифровий облік, потрібно подати заяву на звільнення (як описано вище).

Чи будуть штрафи за те, що я не зареєструвався заздалегідь?

Ні. HMRC не штрафує за відсутність “попередньої” реєстрації. Штрафи можуть бути нараховані лише у випадку, якщо ви за законом зобов’язані застосовувати MTD, але ігноруєте цю вимогу після настання дедлайну.

Підбиваємо підсумки

• Ваш обов’язок перейти на MTD залежить виключно від доходу за 2025–2026 податковий рік.

• Дохід до £50,000 = жодних змін, ви залишаєтеся на старій системі.

• Дохід понад £50,000 = перехід на MTD обов’язковий з квітня 2026 року.

• Звільнення дають лише з вагомих, об’єктивних причин через пряме звернення до HMRC.

 

Автор: Jelena Vitkovskaja